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证券中介机构屡领罚单背后
2018-01-09 22:33 作者:法治周末记者 王京仔 来源:法治周末

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资料图。


透过罚单可以发现,被处罚的这些证券公司都被指“未勤勉尽责”,主要集中在不遵守业务规则、伪造文件资料和未保持应有的职业审慎两方面

 

法治周末记者 王京仔

224件行政处罚决定,74.79亿元罚没款金额,是2017年证监会对资本市场乱象亮剑的成果。而这其中,证券中介机构违法类案件处罚达17起。

尽管相较于分别高达60件的信息披露和内幕交易类案件,中介机构处罚数量只能位居第四,但作为资本市场的“看门人”,证监会还是对其违法违规情况进行了专门披露。

2017年12月22日,证监会召开新闻发布会,对近年来查处的证券中介机构违法违规情况,进行了通报,两年内22家证券中介机构被开罚单。

“证券中介机构诚实守信、勤勉尽责是解决公众公司和公众投资者之间信息不对称的重要制度安排,直接关系投资者合法权益和市场正常运行。”证监会新闻发言人常德鹏表示,资本市场的发展必须以充分的信息披露为核心,而证券中介机构始终是监管执法的重点对象。

 

各类型证券中介机构均上榜

 

根据证监会披露的信息,2016年以来,证监会对28家证券中介机构进行了立案调查,新增立案案件38件,较前两年增长一倍。

而从结果来看,对证券中介机构的处罚也没有放松。

证监会对其中的22家证券中介机构作出了行政处罚。法治周末记者通过对证监会作出的行政处罚决定书统计发现,2016年以来,两年间,证监会共对这22家机构开出了27张罚单,相较于此前两年的11张罚单,明显增多。

领到罚单的22家机构几乎包括了所有类型的证券中介机构,不仅有证券公司,也有证券服务机构,具体而言,涉及8家证券公司、6家会计师事务所、4家律师事务所和4家评估机构。

相较于其他证券服务机构,证券公司显然是处罚的重点对象,这些罚单中,罚没款项最多的3张罚单均来自证券公司。

2016年7月,在上市交易了1年零8个月之后,丹东欣泰电气股份有限公司因涉嫌欺诈被证监会正式启动强制退市程序,除公司被处以832万元罚款,其实控人温德乙也被处以892万元罚款,并终身禁入资本市场。

与此同时,作为欣泰电气保荐机构的兴业证券,也因出具的保荐书等文件存在虚假记载,迎来了这27张罚单中,最大的一张罚单。

证监会决定没收兴业证券保荐业务收入1200万元,并处以2400万元罚款;没收其承销股票违法所得2078万元,并处以60万元罚款。

其保荐代表人兰翔、伍文祥也被顶格处理,不仅被处以30万元罚款,还被撤销了证券从业资格证。

而唯一两次上榜的证券公司,西南证券则紧随其后,在2017年5月被连开两张罚单,除被责令改正之外,分别被“没收业务收入100万元,并处以500万元罚款”和“没收业务收入1000万元,并处以2000万元罚款”。

其余的新时代证券、爱建证券、中投证券、中德证券和信达证券也被处于数十万元到数千万元不等的罚没款。

“保荐机构对发行人的申请文件、信息披露和其他中介机构的意见等理应进行审慎核查,确保真实,对发行人是否符合发行条件作出专业判断。”一券商从业人员告诉法治周末记者,保荐机构通常为具有资质的证券公司,他们的项目筛选直接关系到上市新股的质量和投资者利益,若行为敷衍,则对资本市场伤害很大。

 

均被指“未勤勉尽责”

 

透过罚单可以发现,被处罚的这些证券公司都被指“未勤勉尽责”,主要集中在不遵守业务规则、伪造文件资料和未保持应有的职业审慎两方面。

新时代证券作为怀集登云汽配股份有限公司的IPO(首次公开募股)保荐机构,对其对账情况、销售收入等都未进行核查,致使其申请文件中存在虚假记载、重大遗漏。

兴业证券对欣泰电气的保荐过程中,不仅出具虚假记载的保荐书,对欣泰电气的应收账款情况、银行存款和募集文件真实性都未审慎核查。

西南证券在鞍山重型矿山机器股份有限公司重大资产重组过程中,对银行存款、营业收入等都未仔细核查就出具《独立财务顾问报告》,而其中的相关财务数据则存在虚假记载。

相较于证券公司的“敷衍”,其他证券服务机构在“勤勉尽责”方面,也不尽如人意。利安达会计师事务所、立信会计师事务所就以分别上榜3次和2次,位居榜单前两名。

这些审计、评估等机构也被指对重大会计处理、评估结果不合规,审计、评估、尽调程序流于形式或存在重大缺陷。

利安达会计师事务所在对浙江九好办公服务集团有限公司2013年至2015年度财务报告的审计中,实施了函证程序,但在审计报告出具之日时仍未收到回函,就轻易下了“未见异常情况”的审计结论,致使九好集团虚增3亿元银行存款及3亿元定期存单质押的事实未能发现。

而同时作为九好集团全部股权项目资产评估机构的中联资产评估集团有限公司,也在风险实施的评估过程中未按照程序进行详细评估,以预先设定的价值作为评估结论,出具的资产评估报告存在虚假记载,导致评估值高估。

北京市东易律师事务所的被罚也与欣泰电气IPO有关,在其为欣泰电气IPO提供法律服务的过程中违反依法制定的业务规则,出具含有虚假记载的《法律意见书》,被指“未勤勉尽责”。

这些证券服务机构也被处以数十万元到数百万元不等的罚没款,其中利安达会计师事务所的3次罚没款分别达到70万元、410万元和900万元。

多次上榜的立信会计师事务所更一度被暂停承接新的证券业务、责令限期整改。

2017年6月19日,财政部和证监会同时发布《关于责令立信会计师事务所(特殊普通合伙)暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》,责令其于自受到第二次行政处罚之日起暂停承接新的证券业务。

尽管立信会计师事务所自同年8月10日起被证监会恢复承接新的证券业务,但此次处罚的影响并不小。

在暂停业务之前,在2017年1月至5月为完成IPO的210家公司提供审计服务的会计师事务所中,立信独占55单稳居榜首;业务暂停后,上市公司白云山等则不再续聘立信。

“中介机构利用自身为发行人提供担保、出具报告、进行查验等,其重要性不言而喻。他们亦承担部分连带责任,更应当为投资者们把好第一道关。”上述券商人士告诉法治周末记者。

 

严管IPO的趋势使然

 

翻阅这些罚单,不难发现,大部分证券中介机构的被罚都与IPO有关。

上述券商人士告诉法治周末记者,这并非偶然,这也是严管IPO形势下的趋势,早有迹象。

2017年9月30日第十七届发行审核委员会委员的名单公布之后,其后一周上任的新发审委就被指对IPO的审核越来越严格。

在他们的就职仪式上,证监会主席刘士余就强调要严把质量关,“上市公司是资本市场的基石。要坚决落实依法全面从严的监管理念,严格专业履职、依法审核,防止问题企业带病申报、蒙混过关”。

截至去年11月底,新发审委审核的61家公司的IPO申请中,只有34家被通过,通过率仅为55.7%。

值得一提的是,此次罚单榜上有名的中德证券有限责任公司,在其中保荐的山西壶化、海宁家纺、鸿禧能源和全时天地4家企业均未通过。

“对IPO的严格把关显然也要求对中介机构的严格监管。”上述券商人士表示。

“证券中介机构是资本市场治理的重要力量,要严格履行核查验证、专业把关的法定职责,进一步发挥好资本市场‘看门人’作用。”常德鹏指出,对相关违法行为,将继续严厉查处,全面从严监管,以期形成以充分信息披露为核心的市场运行体系,促进多层次资本市场稳定健康发展。

责任编辑:孟伟
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